Na een paar jaar bouwen aan jouw eenmanszaak komt er een koper voor de onderneming. Je verkoopt de onderneming en je maakt hier een mooie winst op. Deze winst heet stakingswinst. Helaas wordt deze winst direct belast met inkomstenbelasting oplopend tot wel 49,5%. Je hebt jaren gewerkt en op het moment dat je winst maakt moet je direct de helft afdragen aan de belastingdienst. In dit artikel lees je hoe je dit kunt voorkomen!
Zoals gezegd wordt de stakingswinst belast. Om te kunnen bepalen hoeveel belasting je moet betalen over stakingswinst moet je eerst weten wat stakingswinst is. Stakingswinst is het verschil tussen de boekwaarde van uw onderneming en de werkelijke waarde op het moment van overdracht of beëindiging van uw onderneming.
In het geval je de onderneming verkoopt is het relatief eenvoudig de stakingswinst te bepalen. In dat geval is de stakingswinst de verkoopprijs minus de boekwaarde van de onderneming. Er kan echter ook stakingswinst ontstaan bij een omzetting van een eenmanszaak naar een BV-structuur. In dit geval wordt bestaat de stakingswinst uit een fictieve winst die wordt bepaald aan de hand van een berekening van de stille reserves, de goodwill en vaak een erg belangrijke factor de oudedagsreserve. Dit wordt verder uitgelegd in het artikel Eenmanszaak omzetten naar BV. Hier wordt ook uitgelegd dat je alleen moet afrekenen over de stakingswinst bij het omzetten van een eenmanszaak naar een BV wanneer je kiest voor de ruisende omzetting en activa-passivatransactie, als je kiest voor de geruisloze omzetting naar de BV is bij deze omzetting de stakingswinst niet belast.
Bij de keuze welk type omzetting je kiest is de stakingswinst een belangrijke factor. Wanneer de stakingswinst aan de lage kant is zal het in de meeste gevallen het gunstigst zijn te kiezen voor een omzetting waar je moet afrekenen over de stakingswinst. Hierbij moet rekening gehouden worden dat je gebruik kunt maken van de stakingswinstaftrek en het gegeven dat je stakingswinst kunt omzetten in lijfrente.
Om de heffing over de stakingswinst te beperken bestaat de mogelijkheid deze in lijfrente om te zetten. Een lijfrente is een spaarpot, waar je fiscaal vriendelijk in kunt sparen en op een bepaald moment tot uitkering komt. In de meeste gevallen zal de uitkering starten op het moment dat de pensioengerechtigde leeftijd bereikt wordt. De wetgever geeft de mogelijkheid de behaalde stakingswinst om te zetten in een lijfrente, zodat de ondernemer die stakingswinst behaald hiermee voor zijn pensioen kan sparen.
Hoe werkt dit nu in de praktijk. Stel je verkoopt jouw eenmanszaak voor €225K. De onderneming heeft een boekwaarde van €100K. Hierdoor wordt een stakingswinst behaald van €125K. Deze winst is in principe belast, echter hebben we al gezien dat de wet een aantal mogelijk geeft deze belasting te drukken.
Allereerst heeft iedereen eenmaal in zijn recht op stakingswinstvrijstelling. Dit is een korting van €3.630 op de winst. Hierdoor blijft er nog een te belasten winst over van €121.370. Aangezien je in het laatste jaar van jouw onderneming nog ondernemer bent heb je recht op de MKB-winstvrijstelling van 14%. Hierdoor daalt de te belasten stakingswinst naar €104.378. Je ziet dus dat er nu al meer dan €20K onbelast is. Echter moet je over de bijna 100K wel belasting gaan betalen. Het tarief is zoals we zagen ongeveer 50% waardoor je zonder toepassing van de omzetting naar lijfrente alsnog een dikke €50K aan inkomstenbelasting moet afdragen.
Zoals gezegd biedt de wet een uitweg om te voorkomen dat je een flink bedrag aan belasting moet afdragen. Je kan deze stakingswinst omzetten naar een lijfrente. Je stort het bedrag bij een verzekeraar. De verzekeraar zal wanneer jij bijvoorbeeld de pensioengerechtigde leeftijd bereikt periodieke uitkeringen doen. Deze uitkeringen zullen uiteindelijk belast worden.
Grote voordeel is dat je bij staking niet direct te maken krijgt met een heffing, het volledige bedrag opzij kunt zetten en daardoor met een brutobedrag kunt beleggen, wat tot hogere rendementen zal leiden. Daarnaast is nog een belangrijk dat de belastingtarieven lager zijn wanneer pensioengerechtigd bent.
Met name met betrekking tot stakingswinst behaald bij omzetting speelt ook liquiditeitsproblematiek een rol. Wanneer je een eenmanszaak omzet naar een BV en je moet afrekenen over behaalde stakingswinst, moet je feitelijk belasting betalen over een winst die je niet realiseert. Je hebt daardoor mogelijk de liquide middelen niet. Ook heb je mogelijk niet de liquide middelen om de polis te voldoende om de stakingswinst in een lijfrente te storten. Daarom kan het zeer interessant zijn dat de nieuwe BV als verzekeraar op gaat treden. In dat geval gaat jouw eigen BV de verplichting aan op een bepaald moment een bepaalde (periodieke) uitkering aan jou te aan doen.
Voordeel hiervan is dat je niet direct geld hoeft te storten in een lijfrentepolis en je gedurende de looptijd van de polis zelf het geld tot je beschikking hebt. Houd er wel altijd rekening mee dat op een bepaald moment de uitkering en de daarbij horende belasting voldaan moet worden. De hoogte van de stakingswinst die je mag omzetten in een lijfrente hangt af van je leeftijd. Dit loopt op tot een bedrag van €447.047. Kort gezegd houdt het in dat hoe ouder je bent op het moment van staken, hoe meer je om mag zetten in een lijfrente.
Uit het bovenstaande blijkt dat zelfs bij een flinke stakingswinst de heffing grotendeels te voorkomen is door voor de juiste constructie te kiezen.
Niet je gewone financieel adviseur. Ontgrendelt uw financiële potentieel
en zorg dat je geld aan het werk gaat!
✔️ Altijd beschikbaar voor al je vragen
✔️ Advies op maat voor jouw bedrijf
✔️ Voor langdurige relaties
Spaarndammerstraat 27Hs,
Amsterdam
06 11734637
willem@suijkerbuijk-co.nl
