In dit artikel leg ik uit wat de algemene heffingskorting is en hoe je deze maximaal kunt benutten door het inkomen van je partner te verhogen en daardoor minder belasting kunt betalen!
De algemene heffingskorting is een korting op de inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen. Iedereen die in Nederland een belastbaar inkomen heeft, heeft recht op de algemene heffingskorting. Hoe hoog de algemene heffingskorting is, hangt af van de hoogte van jouw inkomen. Wanneer het inkomen stijgt, daalt de algemene heffingskorting. De korting kan niet hoger zijn dan de inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen die je moet betalen. In 2023 bedraagt de maximale algemene heffingskorting €3.070. Als je inkomen hoger is dan €22.661, dan daalt de algemene heffingskorting met 6,095% van het inkomen boven deze grens. Als je inkomen hoger is dan €73.031 dan is de algemene heffingskorting nihil.
Heb je een partner die geen of een laag inkomen heeft, dan kun je jouw inkomsten uit de bv zo verdelen dat de algemene heffingskorting optimaal benut wordt. Dit kan tot een voordeel leiden van €3.070. De heffingskorting is maximaal €3.070 (voor personen die de pensioengerechtigde leeftijd nog niet bereikt hebben). Deze kan deels overgeheveld worden naar de partner. Maar dit is beperkt tot een bedrag van €589. Daarom is het slimmer om, wanneer de partner geen inkomen heeft, te zorgen dat de partner wel een belastbaar inkomen krijgt. Hierdoor kun je de maximale €3.070 gebruiken. Dit levert een maximaal voordeel op van €3.070.
Om te zorgen dat de heffingskorting maximaal benut wordt, moet je zorgen dat de partner die geen inkomen heeft ook eigen inkomen krijgt. Er zijn hiervoor een aantal mogelijkheden:
- Partner in loondienst van de bv nemen.
- Dividend uitkeren vanuit de bv en dit toerekenen aan de partner.
- Een deel van het box 3 inkomen aan de partner toerekenen.
Je kan jouw partner in loondienst nemen bij jouw BV. Wanneer je partner meewerkt in je BV, zal deze een salaris moeten verdienen. Over dit salaris kan de algemene heffingskorting worden toegepast. Het salaris moet zakelijk worden bepaald. Dit betekent dat er daadwerkelijk werkzaamheden gedaan moeten worden om een salaris toe te kennen. Daarnaast moeten de werkzaamheden ook passen bij de hoogte van het salaris. Wanneer je alleen belastingvoordeel wilt, is dit natuurlijk erg omslachtig.
Het ontvangen van dividenduitkeringen vanuit jouw bv resulteert in belasting die betaald moet worden in box 2. Het tarief van box 2 voor het jaar 2023 is 26,9%. Dit betekent dat je met een dividenduitkering van €11.500 al de volledige algemene heffingskorting kunt benutten. Het is toegestaan om inkomsten in box 2 te verdelen over beide partners in de aangifte inkomstenbelasting.
Je kunt bijvoorbeeld de dividenduitkering aan jouw partner toerekenen en de ingehouden dividendbelasting aan jezelf, waardoor je de volledige heffingskorting kunt benutten. Hieronder wordt een rekenvoorbeeld gegeven:
Stel dat er een dividenduitkering van €11.500 is en er wordt 15% dividendbelasting ingehouden door de bv. Deze ingehouden dividendbelasting reken je aan jezelf toe. De €11.500 reken je toe aan jouw partner zonder inkomen. Jouw partner moet hierover nog 26,9% belasting betalen, wat neerkomt op €3.094. Doordat het inkomen van de partner hoger is dan €3.070, kan de volledige heffingskorting worden verzilverd. Zoals je ziet, is dit een gemakkelijke methode om de algemene heffingskorting volledig te benutten.
Het is ook mogelijk om de inkomsten in box 3 te verdelen over beide partners, net zoals bij het toerekenen van dividenden. Echter, om tot een belastingbedrag te komen dat hoger is dan de algemene heffingskorting van €3.070, moet je een flink vermogen hebben. Daardoor is deze methode minder makkelijk bruikbaar voor de gemiddelde DGA. Uit het bovenstaande blijkt dat het toerekenen van dividend aan jouw partner de meest eenvoudige methode is om de algemene heffingskorting maximaal te benutten.
Niet je gewone financieel adviseur. Ontgrendelt uw financiële potentieel
en zorg dat je geld aan het werk gaat!
✔️ Altijd beschikbaar voor al je vragen
✔️ Advies op maat voor jouw bedrijf
✔️ Voor langdurige relaties
Spaarndammerstraat 27Hs,
Amsterdam
06 11734637
willem@suijkerbuijk-co.nl